營業稅溢付稅額之退抵與進項稅額之扣抵

📝 歷屆考古題

• 114年 專技普考 第31題
  甲公司每月支付租金 40,000 元向乙租賃公司租用自用乘人小客車 1 輛，租賃期間為 3 年，租期屆滿後無條件移轉給甲公司所有，請問每期申報營業稅時，小客車租賃費用可扣抵之進項稅額為若干元？
  查看 AI 詳解 →
• 114年 專技普考 第33題
  下列有關進項稅額之規定，何者錯誤？
  查看 AI 詳解 →
• 114年 專技普考 第37題
  甲公司本期銷項稅額 10 萬元，零稅率銷售額 60 萬元，取得進項稅額如下：自用乘人小汽車 4 萬元、進貨 10 萬元、固定資產 5 萬元，該公司本期得退還稅額為若干元？
  查看 AI 詳解 →
• 113年 專技普考 第34題
  加值型營業人申報之當期營業稅額若為溢付稅額，原則上留抵次期之應納稅額，但若為下列何種情形者，可由主管稽徵機關查明後退還之？
  查看 AI 詳解 →
• 113年 專技普考 第35題
  A 公司為加值型營業人，今年 9-10 月之內銷銷售額 2,000 萬元，外銷銷售額為 1,000 萬元（經海關出口）；國內進貨 1,000 萬元，稅額 50 萬元（取得統一發票扣抵聯）；另購入固定資…
  查看 AI 詳解 →
• 113年 專技普考 第37題
  甲為兼營應稅及免稅銷售的營業人，113 年 9 月至 10 月購進貨物 1,200 萬元，支付進項稅額 60 萬元，進項稅額中有 10 萬元是購進自用乘人小汽車，另有 20 萬元是對政府的捐獻。同期銷…
  查看 AI 詳解 →
• 113年 專技普考 第39題
  試問下列何種稅籍登記之事項變更，向主管稽徵機關申請變更登記前，無須先繳清稅款或提供擔保？①增加資本額 ②減少資本額 ③營業種類變更 ④營業人名稱變更 ⑤負責人變更
  查看 AI 詳解 →
• 112年 專技普考 第41題
  依加值型及非加值型營業稅法規定，下列進項稅額何者不得扣抵銷項稅額？①勞軍用之電視機 ②公司送貨用之小貨車 ③交際應酬用之貨物 ④員工年終摸彩之貨物 ⑤公司召開股東會贈送紀念品支出 ⑥辦公處室水電費用
  查看 AI 詳解 →
• 112年 專技普考 第44題
  忠孝公司本年 8 月向仁愛百貨公司購買商品禮券一批，總計新臺幣 120 萬元，取得百貨公司開立之電子統一發票。該禮券於 9 月中秋節前分發以犒賞員工。請問本筆發票進項稅額能否扣抵該公司之銷項稅額？如可…
  查看 AI 詳解 →
• 111年 專技普考 第30題
  下列何者進項稅額不得扣抵銷項稅額?①交際應酬用之貨物②機器設備 ③自用乘人小汽車 ④勞軍用之貨物⑤捐贈慈善單位之貨物
  查看 AI 詳解 →
• 110年 專技普考 第16題
  甲公司為加值型營業稅之營業人，當期國內應稅銷售額為 600 萬元，外銷銷售額 100 萬元，因進貨及費用而取得之進項稅額為 25 萬元，上期累積留抵税額 10 萬元，則該公司本期營業稅：①應納稅額 5…
  查看 AI 詳解 →
• 110年 專技普考 第19題
  甲公司為兼營營業人，假設其當期加值型營業稅應稅銷售額 30 萬元，免稅銷售額 30 萬元，零稅率銷售額 30 萬元，則進項稅額不得扣抵比例為何？
  查看 AI 詳解 →
• 110年 專技普考 第43題
  下列何種情況溢付之營業稅得申請退還？①因銷售免稅貨物或勞務 ②因購置自用乘人小汽車 ③因進口機器設備 ④因合併註銷登記
  查看 AI 詳解 →
• 109年 專技普考 第38題
  依加值型及非加值型營業稅法規定，營業人下列何種溢付稅款不得申請退還，應留抵應納營業稅？①因合併或解散申請註銷登記者，其溢付之營業稅 ②因銷售適用免稅貨物而溢付之營業稅 ③因取得固定資產而溢付之營業稅…
  查看 AI 詳解 →
• 109年 專技普考 第39題
  甲公司 109 年 7、8 月的進銷交易如下：內銷銷售定價 8,400,000 元，外銷銷售 5,000,000 元，進貨 12,600,000（含稅），購置筆電捐贈財團法人設立之孤兒院 31,500…
  查看 AI 詳解 →
• 109年 專技普考 第45題
  依現行加值型及非加值型營業稅法規定，下列那些項目的進項稅額得扣抵銷項稅額？①購進貨物捐贈政府 ②購買主、副食品供應員工伙食 ③交際應酬費用 ④進貨取得合法統一發票 ⑤購進貨物用以酬勞員工 ⑥支付銀行利…
  查看 AI 詳解 →
• 108年 專技普考 第31題
  依一般稅額規定計稅之營業人,進項稅額憑證未於當期申報者,其申報扣抵期間,最長以多久為限?
  查看 AI 詳解 →
• 108年 專技普考 第44題
  營業人連續營業幾年以上,每年營業額達多少元以上,且申報無虧損者,得向稽徵機關申請以進項憑證編列之明細表,代替進項稅額扣抵聯申報?
  查看 AI 詳解 →
• 107年 專技普考 第3題
  依營業稅法相關規定，下列何者並非得扣抵稅額之進項憑證應記載之事項？
  查看 AI 詳解 →
• 107年 專技普考 第4題
  依營業稅法相關規定，下列進項稅額中，何者可扣抵銷項稅額？
  查看 AI 詳解 →
• 107年 專技普考 第8題
  光華中古車行今年 5 月中，分別以 105,000 元向張先生，及以 126,000 元向李先生購入各一輛舊乘人小汽車，前者於同年 5 月以含稅 94,500 元出售，後者於 6 月以含稅 157,5…
  查看 AI 詳解 →
• 106年 專技普考 第36題
  某營業人之總機構設於臺北市，另在新北市、桃園市、臺中市、臺南市、高雄市、宜蘭縣及花蓮縣各設有 5 處固定營業處所，請問應辦理稅籍登記之處所為若干？
  查看 AI 詳解 →
• 106年 專技普考 第41題
  甲公司為依一般稅額計算且未銷售免稅貨物或勞務之營業人。105 年 5 月、6 月的營業稅資料如下：①外銷\$2,000,000、內銷\$8,000,000 ②進貨金額\$7,500,000，稅額\$3…
  查看 AI 詳解 →
• 105年 專技普考 第31題
  依相關稅法規定，下列何種組織的營業人得向稽徵機關申請，以進項憑證編列之明細表代替進項稅額扣抵聯申報？
  查看 AI 詳解 →
• 105年 專技普考 第40題
  依加值型及非加值型營業稅法規定，下列那一項營業人申報之溢付稅額，不能由主管稽徵機關查明後退還之？
  查看 AI 詳解 →